医療費控除とセルフメディケーション税制。ふるさと納税・住宅ローン控除との順番

医療費控除とセルフメディケーション税制は、どちらも医療費に関する所得控除ですが、同じ年に併用することはできません。ふるさと納税や住宅ローン控除がある人は、確定申告の順番と影響も確認が必要です。

医療費控除とセルフメディケーション税制の違い

項目	医療費控除	セルフメディケーション税制
対象	病院代、薬代、通院交通費など	対象OTC医薬品の購入費
控除の目安	10万円または所得の5％を超える部分	12,000円を超える部分
上限	原則200万円	88,000円
併用	不可	不可

ふるさと納税との関係

ワンストップ特例を使っていても、医療費控除を受けるために確定申告をすると、ワンストップ特例は使えなくなります。この場合、ふるさと納税分も確定申告に入れ直す必要があります。

医療費控除で所得が下がると、ふるさと納税の控除上限も変わることがあります。上限ギリギリで寄付している人は注意しましょう。

住宅ローン控除との関係

医療費控除は所得控除、住宅ローン控除は税額控除です。ざっくり言えば、所得控除で課税所得を下げた後に税額控除を適用します。

所得税から住宅ローン控除を引き切れない場合、住民税側で一部控除されることがあります。医療費控除、ふるさと納税、住宅ローン控除が重なる人は、確定申告書作成コーナーでまとめて試算するのが現実的です。

実務の順番

• 1年分の医療費通知と領収書を集める。
• 通常の医療費控除とセルフメディケーション税制のどちらが有利か試算する。
• ふるさと納税をした人は寄付金受領証明書を用意する。
• 住宅ローン控除がある人は年末残高証明書を確認する。
• 確定申告後、住民税決定通知書で反映を確認する。

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参考にした公式情報

• 国税庁「医療費を支払ったとき」
• 国税庁「セルフメディケーション税制と通常の医療費控除」
• 厚生労働省「セルフメディケーション税制」